Налоговая система Чешской Республики включает в себя следующие налоги:
Налог на добавленную стоимость
В Чешской Республике НДС платят юридические и физические лица, в чью пользу происходят налогооблагаемые действия. Ставка НДС составляет 20%. При продаже медикаментов, продуктов питания, книг, бумаги, картографических изделий, периодических изданий, машин и приборов, которые используются в медицине, ставка НДС понижена до 10%.
В Чехии можно объявлять себя плательщиком или неплательщиком НДС. Лица, не выплачивающие НДС, не могут вернуть и учесть сумму налога от приобретенных услуг и товаров. Стать плательщиком налога на добавленную стоимость может каждый предприниматель по собственному желанию. Если сумма приходов за предыдущие 12 месяцев превысит 750 000 крон, то предприниматель автоматически становится плательщиком НДС в обязательном порядке. Существует также ряд операций, освобожденных от оплаты НДС, например, экспорт товара за пределы Чешской республики. Налоговая декларация по НДС подается в течение 25-и дней после окончания налогового периода.
Налог на добавленную стоимость является основным компонентом налоговой системы. Ставка налога на добавленную стоимость изменяется в зависимости от вида деятельности - торговли или предоставления услуг. Вывоз товаров за границу, осуществленный плательщиком, освобождается от налогообложения.Налог с доходов юридических и физических лиц.
Налогообложению подвергаются следующие доходы физических лиц: доходы, полученные от наемного труда, от предпринимательской деятельности, от капитала и аренды. Законом предусматриваются некоторые необлагаемые налогом виды доходов. Это доходы лиц от приобретения акций, от дарения недвижимости, от наследства, от движимого имущества. В Чехии налоговым периодом является календарный год. Налоговая декларация в Чехии подается, если годовой доход физического лица превышает сумму 15 тыс.крон. Отчитываться перед налоговой должен каждый гражданин страны, включая иностранцев, проживших на территории Чехии минимум 183 дня с интервалами или непрерывно. Так же налогообложению подлежат доходы физических лиц, которые получены из заграничных источников. В этом случае налоговая ставка будет составлять 15 или 20%.Единственным обязательным налогом является налог на прибыль. Декларацию по налогу на прибыль предприниматель обязан сдать в течение 3-х месяцев после окончания налогового периода, которым, как правило, является календарный год. Налог на прибыль юридических лиц составит 19% в 2010 году. В случае, если фирма не ведет деятельности и соответственно сдает нулевой баланс, она не платит налог на прибыль.
Лица, имеющие юридический адрес, зарегистрированный на территории Чехии должны выплачивать налог с доходов, полученных как на территории страны, так и за ее пределами. В случаях, когда у плательщиков на территории Чехии нет юридического адреса, но есть заграницей, налогообложению подлежат доходы, полученные только в пределах Чехии. Облагается налогом разница между признанными законом расходами и доходами юридического лица. Ставки налога на прибыли составляют 19% для юридических лиц. Отчет физические лица обязаны предоставить в налоговые службы до 1 апреля следующего после отчетного года. Если отчет готовится и сдается налоговым консультантом, в срок до 1 апреля налоговая инспекция уведомляется об этом, а отчет может быть сдан до 1июля.
В фонды налоговые выплаты осуществляются в следующих размерах:
- 8% из заработной платы каждого наемного работника и 26% из фонда заработной платы юридического лица отчисляются в фонд социального страхования.
- 4,5% из заработной платы каждого наемного работника и 9 % из фонда заработной платы отчисляются в фонд медицинского страхования.
Налог с недвижимого имущества
С занесенных в кадастр недвижимости
участков и строений взимается налог на недвижимость. Выплачивает налог
собственник недвижимости, а не арендатор.
Сумма, с которой взимаются налоги на участки пахотной земли, огородов,
виноградников и прочих рассчитывается исходя из площади участка и
стоимости земли по государственным расценкам. Налоговая ставка может
составлять от 0,25 % от стоимости участка для прудов, лугов и пастбищ,
хозяйственных лесов, до 0,75 % от стоимости участка для пахотной земли,
огородов, хмельников, садов. Застроенные участки облагаются налогом со
ставкой от 0,1 до 1 крон за один квадратный метр. Отдельно стоящие
постройки облагаются налогом из расчета от 1 кроны за жилые дома до 10
крон за постройки предпринимательской деятельности. За каждый этаж
ставка налога увеличивается на 0,75 крон.
Налог на товары широкого потребления (акцизы) - налог с топлива и смазочных материалов, налог со спирта и крепких спиртных напитков, налог с пива, налог с вина, налог с табака и табачных изделий;
Налог дорожный
В случае, если предприниматель является собственником транспортного средства, то он обязан зарегистрироваться как плательщик дорожного налога. Размер налога зависит от удельного веса машины и объема двигателя. Для большинства легковых автомобилей дорожный налог не превышает 4000 крон в год.